Union Budget 2025: गृह ऋण, कटौती का विस्तार, कर ब्रैकेट में बदलाव – नई कर व्यवस्था में बदलाव की उम्मीद

Union Budget 2025: वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण द्वारा आगामी बजट पेश किए जाने में बस एक सप्ताह बाकी है. इस बजट को लेकर अलग-अलग वर्गों में अलग-अलग आशाएं-प्रत्याशाएं हैं. इनमें कर व्यवस्था महत्वपूर्ण है, जिसमें खासतौर से गृह ऋण, करों में कटौती और कर की दरों में बदलाव महत्वपूर्ण है.

हाल के दिनों में नई कर व्यवस्था निम्न से मध्यम आय वर्ग के व्यक्तियों के लिए राहत का मुख्य स्रोत रही है. वहीं उच्च मध्यम वर्ग और उच्च निवल संपत्ति वाले व्यक्तियों के लिए बजट 2023 ने अधिभार की अधिकतम दर पर कैप लागू करके महत्वपूर्ण राहत प्रदान की.

पिछले बजट 2024-25 में वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने पुरानी व्यवस्था की तुलना में नई कर व्यवस्था को अधिक आकर्षक बनाने के लिए कई उपाय पेश किए. नई व्यवस्था के तहत मानक कटौती की सीमा 50,000 रुपये से बढ़ाकर 75,000 रुपये कर दी गई, जिसके परिणामस्वरूप वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए करों में 17,500 रुपये की बचत हुई.

हालांकि, नई कर व्यवस्था को चुनने वालों के पास अभी भी वांछित परिवर्तनों की एक लंबी सूची है, क्योंकि इसमें पुरानी कर व्यवस्था द्वारा दी जाने वाली कई छूट और कटौती का अभाव है.

नई कर व्यवस्था के तहत होम लोन

कई वेतनभोगी करदाताओं ने कर दाखिल करने के लिए नई कर व्यवस्था को अपनाने का विकल्प चुना है, लेकिन कुछ लोग मुख्य रूप से होम लोन कटौती के लाभ के कारण पुरानी व्यवस्था का पालन करना जारी रखते हैं. जो लोग पुरानी व्यवस्था से चिपके रहते हैं, वे स्व-कब्जे वाली संपत्ति पर होम लोन ब्याज के लिए 2 लाख रुपये तक की कटौती का लाभ उठा सकते हैं, जो नई कर व्यवस्था में नहीं दी जाने वाली सुविधा है.

नई व्यवस्था में किराए पर दी गई संपत्तियों के लिए कुछ रियायतें हैं. उदाहरण के लिए, आयकर अधिनियम की धारा 24 के अनुसार कर योग्य किराये की आय से होम लोन ब्याज की कटौती पर कोई सीमा नहीं है. हालाँकि, ऋण पर ब्याज अक्सर किराये की आय से अधिक होता है, जिससे संपत्ति के मालिक को नुकसान होता है. दुर्भाग्य से, इस नुकसान की भरपाई अन्य स्रोतों से आय से नहीं की जा सकती है या नई कर व्यवस्था में आगे नहीं बढ़ाई जा सकती है.

होम लोन उधारकर्ताओं और उद्योग विशेषज्ञों दोनों को उम्मीद है कि वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण बढ़ी हुई कर लाभ की उनकी लंबे समय से चली आ रही मांगों को संबोधित करेंगी.

आयकर अधिनियम 1961 (जिसे ‘आईटी अधिनियम’ के रूप में भी जाना जाता है) की धारा 24 के तहत, व्यक्ति वर्तमान में स्व-कब्जे वाली संपत्ति के लिए गृह ऋण पर ब्याज के लिए 2 लाख रुपये तक की कटौती का लाभ उठा सकते हैं. यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यह कटौती केवल पुरानी कर व्यवस्था के तहत ही लागू है.

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि धारा 115BAC के अनुसार नई कर व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले करदाता इस कटौती के हकदार नहीं हैं.

सीए महेश सुराना ने कहा: “वर्तमान ढांचे के तहत, आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 24 स्व-कब्जे वाली संपत्ति के लिए गृह ऋण पर ब्याज के लिए 2 लाख रुपये तक की कटौती की अनुमति देती है, लेकिन यह लाभ केवल पुरानी कर व्यवस्था के तहत ही उपलब्ध है. धारा 115BAC के तहत डिफ़ॉल्ट नई कर व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले करदाता इस कटौती का दावा करने में असमर्थ हैं.

इसके अलावा ‘गृह संपत्ति से आय’ शीर्षक के तहत घाटे को अन्य आय के विरुद्ध सेट ऑफ नहीं किया जा सकता है या नई व्यवस्था के तहत भविष्य के समायोजन के लिए आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है.”

सुराना के अनुसार, यदि सरकार नई कर व्यवस्था के तहत 2 लाख रुपये तक के गृह ऋण ब्याज पर कटौती की अनुमति देती है, तो इससे गृह संपत्ति के नुकसान की भरपाई अन्य आय से की जा सकेगी और 8 साल की अवधि के लिए अनवशोषित घाटे को आगे बढ़ाया जा सकेगा. इन उपायों से महत्वपूर्ण राहत मिलने, घर के स्वामित्व को बढ़ावा देने और रियल एस्टेट क्षेत्र में निवेश को समर्थन मिलने की उम्मीद है.

नई कर व्यवस्था के तहत कटौती का विस्तार करें

केंद्रीय बजट 2025 के साथ पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था पर चर्चा फिर से शुरू हो गई है, जिसमें वित्तीय नियोजन रणनीतियों को अनुकूलित करने के महत्व पर जोर दिया गया है. पुरानी व्यवस्था के तहत छूट उन व्यक्तियों को मिलती है जो बचत पर जोर देते हैं, जबकि नई व्यवस्था का सरलीकृत ढांचा उन करदाताओं को आकर्षित करता है जो लचीलेपन और कम अग्रिम कटौती की तलाश में हैं.

बचत को बढ़ावा देने के लिए, व्यक्तियों को अधिक बचत करने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए उपायों को लागू किया जाना चाहिए. नई कर प्रणाली धीरे-धीरे कटौती को फिर से शुरू कर रही है, जो सही दिशा में एक कदम है.

हालांकि, यह अनुशंसा की जाती है कि कटौती की सूची को उपयोगकर्ता के अनुकूल तरीके से विस्तारित किया जाए. एक व्यावहारिक दृष्टिकोण यह होगा कि सकल आय पर 30% की फ्लैट कटौती शुरू की जाए, जिसकी अधिकतम सीमा 15 लाख रुपये हो.

कर स्लैब में बदलाव करें

नई कर व्यवस्था में वर्तमान में 7.75 लाख रुपये तक की आय को कर से छूट दी गई है. जैसा कि BankBazaar.com के सीईओ आदिल शेट्टी ने सुझाव दिया है, इस सीमा को बढ़ाकर 10 लाख रुपये करने से काफी राहत मिलेगी, क्योंकि कर-मुक्त आय पर कर स्लैब का कोई असर नहीं पड़ता है.

उदाहरण के लिए, यदि आपकी आय 5 लाख रुपये से 7 लाख रुपये के बीच है, तो आप 10,000 रुपये का 5% कर के अधीन हैं. हालाँकि, यदि आपकी कर योग्य आय 7 लाख रुपये से कम है, तो यह राशि छूट के रूप में माफ कर दी जाती है. इसके विपरीत, यदि आपकी आय 7 लाख रुपये से अधिक है, तो बिना किसी छूट के पूरा कर लागू होता है.

15 लाख रुपये से ज़्यादा कमाने वाले व्यक्तियों ने 2020 से अपनी कर दरों में कोई बदलाव नहीं देखा है, और वे छूट के लिए पात्र नहीं हैं. हालाँकि शहरी वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए 15 लाख रुपये प्रति वर्ष एक अच्छी आय लग सकती है, लेकिन किराया, भारी होम लोन EMI, परिवार के बुज़ुर्ग सदस्यों के लिए स्वास्थ्य सेवा खर्च और बढ़ती स्कूल फ़ीस जैसी बढ़ती लागतें अक्सर बचत के लिए बहुत कम जगह छोड़ती हैं. इन करदाताओं को व्यापक और निष्पक्ष कर ब्रैकेट के माध्यम से राहत प्रदान करना आवश्यक है.